2023年の個人所得税の控除基準は何ですか？

2022年の個人所得税申告が今日から始まりました。多くの友人は2023年の個人所得税の控除基準と計算式についてよく分かりません。皆さんを助けるために、編集者は詳細な紹介を持ってきました。興味のあるユーザーは一緒に見ることができます。

1. 2023年個人所得税率表

年間課税所得に対する税率表1（包括利益に適用）

1.年間所得が36,000人民元を超えない場合の税率は3％です。即時控除：0

2. 36,000人民元から144,000人民元を超える部分の税率は10％です。即時控除額：2,520人民元

3。144,000〜300,000個の税率は、20％の控除：169,204です。 35％迅速な控除：859,207 960,000元を超える部品の税率は次のとおりです。

2. 3,000元を超えて12,000元までの部分の税率は10％です。即時控除：210

3. 12,000元を超えて25,000元までの部分の税率は20％です。控除額：1410

4. 25,000元を超えて35,000元までの部分の税率は25％です。控除額：2660

5. 35,000元から55,000元を超える部分の税率は30％です。即時控除額：4,410元

6. 55,000元を超えて80,000元までの部分の税率は35％です。即時控除額：7160

7. 80,000元を超える部分の税率は45％です。即時控除額：15,160

（総合所得＝賃金・給与＋役務報酬＋ロイヤルティ＋フランチャイズ料）この表でいう年間課税所得とは、税法第6条の規定に基づき居住者個人が各納税年度に得た総合所得から、6万元（5,000元）の経費、特別控除、特別追加控除、法律で定めるその他の控除を差し引いた金額を指します。

上記の税率から、給与がちょうど5,000元であれば、税金は不要であることがわかります。給与が5,000元を超えると税金の支払いが始まります。給与が高くなるほど税率も高くなり、支払う税金も多くなります。

10,000元の給料に対していくら税金を払う必要がありますか？

課税所得 = (月収 - 5つの社会保険と1つの住宅基金 - 課税限度額 - 法律で定められたその他の控除 - 特別追加控除) * 適用税率 - 即時控除。実際の月給所得は10,000元、課税限度額は5,000元、その他の控除は0元、特別追加控除は0元、適用税率は10%、即時控除は210元。税額＝（10000-5000）×10％-210＝290元。つまり、税引き後の給与は9,710元となります。

年間課税所得に対する税率表2（事業所得に適用）

1. 年間所得が30,000人民元を超えない場合の税率は5％です。

2. 30,000人民元から90,000人民元を超える部分の税率は10％です。

3. 9万元から30万元を超える部分の税率は20％です。

4. 30万元から50万元を超える部分の税率は30％ 5. 50万元を超える部分の税率は35％

（課税所得＝課税年度の総所得 - 費用と経費 - 損失）

（事業所得＋利子・配当・ボーナス＋不動産賃貸＋不動産譲渡＋付随所得）

（１）利子、配当、財産の賃貸収入、財産の譲渡収入及び付随収入には、20％の比例税率が適用される。

（2）不動産賃貸収入が4,000元未満の場合は手数料は-800元、不動産賃貸収入が4,000元を超える場合は手数料は-20％となります。

（３）財産譲渡収入＝財産の譲渡による収入－財産の原価－合理的な経費。

（４）利子、配当、賞与所得、付随所得＝その都度所得の額。

（５）労働報酬、ロイヤルティ、フランチャイズ料からの収入＝収入－費用の20％、ロイヤルティからの収入＝収入×70％

個人が収入を教育、貧困緩和、困窮者救済などの公益慈善事業に寄付した場合、納税者が申告した課税所得の30％を超えない寄付額を課税所得から控除することができます。国務院が公益慈善事業への寄付は税引前全額控除と規定している場合は、その規定が適用されます。

源泉徴収方法に応じた個人所得税の計算式は以下のようになります。

課税所得の累計源泉徴収額および前払い額 = 今年支払うべき累計給与所得 - 累計個人課税限度額 - 累計5社会保険および1住宅基金個人負担額 - 累計特別追加控除額

この期間に前納すべき税額＝（前納した課税所得の累計額×源泉徴収率－即時控除額）－前納した税額の累計額

III. 個人所得税が免除または軽減される状況

個人所得税の免除：

1. 省レベル人民政府、国務院の各部・委員会、中国人民解放軍の陸軍以上の部隊、外国および国際組織が科学、教育、技術、文化、衛生、スポーツ、環境保護などの分野で授与した賞。

2. 国債及び国が発行する金融債の利子

3. 国家統一規則に従って交付される補助金及び手当。

4. 福祉給付、年金、救済金

5. 保険補償

6. 軍人の転勤費、復員費、退職手当

7. 国家統一規定に基づき幹部、従業員に支払われる退職手当、退職手当、基本年金または退職給付、退職手当、退職後生活手当。

8. 中国に駐在する外国大使館、領事館の外交代表者、領事官およびその他の職員の、関連法律に基づき免税されるべき所得。

9. 中国政府が締結した国際条約や協定に規定されている免税所得。

個人所得税の減税：

1. 障害者、孤独者、高齢者、殉教者の親族の収入。

2. 自然災害により大きな損失を被る。

3. 国務院はその他の減税状況を規定し、全国人民代表大会常務委員会に報告して記録に残すことができる。

IV. 個人所得税に関する法律規定

中華人民共和国個人所得税法第3条

個人所得税率:

（１）総合所得：３％から４５％までの累進税率が適用される。

（２）事業所得については、５％から３５％までの累進税率が適用される。

（３）利子、配当、ボーナス所得、不動産賃貸所得、不動産譲渡所得及び付随所得には、20％の比例税率が適用される。

以上の説明から、新しい個人所得税の計算は従業員の所得の一定割合に基づいていることがわかります。皆様にもご理解いただければ幸いです。上記は、Hualv.com Feifan Software Station の編集者がまとめた関連コンテンツです。ご質問やさらなるご要望がございましたら、Hualv.com の関連弁護士にご相談ください。